Por Salim Mohamed, RSM Sudáfrica

A medida que avanza la revolución digital, términos como Big data, Data Analytics y Automatización se han vuelto cada vez más populares entre los auditores. La necesidad de auditar de manera eficaz grandes cantidades de datos, de manera rentable sin comprometer la calidad de la auditoría, ha dado lugar a oportunidades para que los auditores exploren varias opciones, entre ellas el valor del análisis de datos para auditoría externa.

En un nivel básico, el análisis de datos consiste en clasificar y examinar los datos brutos disponibles para poder interpretarlos y, en última instancia, concluir sobre ellos. Si bien este no es un concepto nuevo, existen tendencias crecientes hacia la integración del análisis de datos como parte de la metodología de auditoría.

De acuerdo a las normas internacionales de auditoría (ISA), al analisis de datos para auditoria se define como la ciencia y el arte de descubrir y analizar patrones, desviaciones e inconsistencias, ademas extraer información útil en los datos subyacentes o relacionados con el tema de una auditoría a través del análisis, modelado y visualización con el propósito de planificar y realizar la auditoría.

Para los auditores, el propósito principal al utilizar análisis de datos, es mejorar la calidad de la auditoría y agregar valor a las operaciones de sus clientes. Les permite extraer y analizar a fondo grandes volúmenes de datos, para comprender mejor al cliente e identificar los riesgos comerciales.

A continuación, se muestran algunos de los principales beneficios esperados al aplicar análisis de datos a una auditoría:

Una piedra angular del análisis de datos de auditoría es el acceso y la extracción de datos independientes. Los datos proporcionados por el cliente deben probarse para verificar que estén completos y sean precisos antes de poder confiar en dichos datos. El acceso directo a la base de datos del cliente garantiza que la integridad y la precisión se verifiquen constantemente para respaldar la confiabilidad de la auditoría.

Si bien la seguridad y la confidencialidad de los datos siempre son una preocupación, la carta de contratación de servicios de auditoría y aseguramiento, y los entornos de TI seguros garantizan que los datos estén protegidos en todo momento.

El aumento en la comprensión de los procedimientos analíticos, ayuda a identificar los riesgos asociados con un trabajo, en línea con un enfoque de auditoría basado en riesgos. Esto permite que las pruebas se centren mejor en estas áreas. Esto se mejora aún más al dedicar más tiempo del auditor a probar un área de riesgo en lugar de verificar transacciones rutinarias. El uso de análisis de datos facilita las opciones, mejorando así la cobertura de los procedimientos de auditoría y reduciendo o eliminando el riesgo de muestreo y obteniendo un mayor nivel de aseguramiento. Esto es especialmente beneficioso en áreas donde ocurren grandes volúmenes de transacciones, con un valor transaccional relativamente bajo o donde se observan transacciones repetitivas. El análisis predictivo también es una forma eficaz de probar una población completa y obtener un valor de seguridad más alto.

El análisis de datos facilita la extracción de datos de múltiples fuentes para que los auditores puedan ejecutar análisis personalizados de manera eficiente y efectiva. Como las empresas a menudo utilizan más de un sistema para procesar y registrar transacciones, el análisis de datos permite acceder a la fuente original de cada transacción en lugar de las transacciones resumidas registradas en el sistema de contabilidad. Esto aumenta el factor de seguridad, ya que permite a los auditores comprender el flujo de datos dentro de la organización e identifica cualquier debilidad que potencialmente resulte en errores materiales en los estados financieros de la Sociedad.

Al acceder a los sistemas de un cliente, se pueden realizar análisis más profundos y complejos. El análisis de datos de auditoría utiliza campos de datos que normalmente no se incluyen en los informes generados por el sistema.

Los procedimientos realizados por análisis de datos se pueden automatizar y guardar para uso futuro. Los análisis realizados pueden adaptarse a un área, industria o cliente específico o pueden ser parte de los procedimientos generales de auditoría realizados para cada auditor. La extracción de los datos directamente de una base de datos garantiza que se mantenga la integridad de los datos y se pueda limpiar y armonizar, para garantizar que los auditores puedan manipular los datos según sea necesario. También es común crear presentaciones visuales de los datos en las que los valores atípicos y las excepciones se pueden identificar más fácilmente en comparación con una presentación numérica de datos.

Los resultados de los análisis realizados también se pueden presentar a la administración de una entidad, que puede estar involucrada en las operaciones diarias o en su función financiera. Esto brinda la oportunidad para que la administración discuta y también esté al tanto de las excepciones o debilidades identificadas dentro de la entidad. La extracción de datos por parte del equipo de auditoría también alivia la presión sobre el personal de contabilidad al preparar informes.

En conclusión, si bien todavía hay algunos desafíos que deben superarse, para integrar sin problemas el análisis de datos en una auditoría externa, ya se están obteniendo numerosas ventajas en la medida en que el análisis de datos se ha convertido en una parte integral del proceso de auditoría. Con los rápidos avances en tecnología, la "nueva normalidad" asociada al COVID-19 y el énfasis continuo en auditorías sólidas y basadas en la calidad, el análisis de datos se convertirá en un factor crucial en el servicio a los clientes utilizando la última tecnología e innovación.