El desafío crítico en financiamientos entre empresas vinculadas

Las fiscalizaciones masivas de SUNAT por el ejercicio fiscal 2020 están evidenciando la importancia de un adecuado tratamiento de los préstamos entre partes vinculadas y las consecuencias de ignorar los límites de deducibilidad.

La realidad de las fiscalizaciones actuales

La administración tributaria (SUNAT) están intensificando el control sobre las deducciones de intereses que exceden los límites establecidos en la normativa vigente durante el ejercicio fiscal 2020. El foco: empresas con endeudamientos que superan tres veces su patrimonio.

🔍Puntos críticos por considerar:

Validación: Verifique que sus operaciones de 2020 cumplieron con el límite de deducibilidad 3:1, regla que, aunque ya no está vigente, SUNAT está fiscalizando actualmente para ese periodo fiscal específico.
Consecuencias financieras: La reclasificación de intereses previamente deducidos puede generar importantes contingencias fiscales.
Documentación sustentable: Es fundamental contar con análisis detallados del origen de los endeudamientos, la necesidad del financiamiento y la capacidad real de pago.
Impacto en precios de transferencia: Las operaciones de financiamiento con vinculadas requieren un análisis específico sobre el valor de mercado de estas.
Impacto en precios de transferencia: Además del reparo por subcapitalización, la empresa podría enfrentar ajustes adicionales si las condiciones financieras entre relacionadas no reflejan el valor de mercado.

💡Recomendaciones prácticas:

Monitoreo constante de los límites de deducibilidad.
Revisión previa del impacto tributario en cada ejercicio fiscal.
Documentación exhaustiva de las condiciones de mercado en préstamos con vinculadas.

A partir de 2021, Perú adoptó nuevas reglas basadas en EBITDA, en línea con estándares BEPS de la OCDE, lo que aumenta la complejidad del análisis, pero también ofrece nuevas oportunidades de planificación financiera eficiente.

¿Está monitoreando su empresa las ratios de endeudamiento para evitar contingencias fiscales?

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