Vlada Republike Srbije dana 6.12.2019. godine usvojila je set poreskih i drugih zakona i to:

  • Zakon o porezu na dohodak građana;
  • Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje;
  • Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji;
  • Zakona o porezu na dobit pravnih lica;
  • Zakona o porezima na imovinu;
  • Zakona o porezima na upotrebu, držanje i nošenje dobara;

Zakoni će biti objavljeni u narednom broju Službenog glasnika Republike Srbije, uglavnom stupaju na snagu osmog dana od dana objavljivanja, ali se većina primenjuje od 1. januara 2020. godine (uz kasniju primenu pojedinih odredbi).

ZAKON OPOREZU NA DOHODAK GRAĐANA

Izuzimanje dohotka za oporezivanje:

  • Povećanje neoporezivog iznosa stipendija i kredita učenika i studenata do 30.000 dinara mesečno
  • Izuzima se dohodak nerezidenata od koji borave na teritoriji Srbije do 90 dana u periodu od 12 meseci koji počinje i završava se u tekućoj poreskoj godini, kada je dohodak ostvaren od nerezidentnog poslodavca.

Izmena poreske osnovice na zarade

  • Osnovica za oporezivanje se umanjuje za RSD 16.300 počev od 1. februara 2020;
  • Osnovica poreza na zarade može se umanjiti za novonastanjenog obveznika (stranca) za 70% ukoliko su ispunjeni uslovi propisani Zakonom.

Poreske olakšice za zapošljavanje novih lica

  • Poslodavac – novoosnovano privredno društvo koje obavlja inovacionu delatnost može da ostvari poresko oslobođenje za zarade osnivača u periodu od 36 meseci od dana kada je osnovano privredno društvo;
  • Poslodavac koji zasnuje radni odnos sa kvalifikovanim novozaposlenim do 31. decembra 2020. godine može ostvariti poreske olakšice od 60%, 65% i 70% zaključno sa 31. decembrom 2022.

Prihod od samostalne delatnosti

  • U oporezivi prihod od samostalne delatnosti ne uračunava se prihod koji preduzetnik ostvari a koji se oporezuje porezom na drugi prihod;
  • Uvode se novi kriterijumi za razvrstavanje preduzetnika paušalaca u grupe;
  • Uvode se novi kriterijumi za određivanje polazne tačke za utvrđivanje visine paušalnog prihoda preduzetnika;
  • Uvodi se „test samostalnosti“ za preduzetnike paušalce.
  • Lice koje započinje obavljanje delatnosti i koje se registruje u APR-u zahtev za paušalno oporezivanje može da podnese samo u momentu registracije.
  • Lica koja se ne registruju u APR-u zahtev za paušalno oporezivanje podnose Poreskoj upravi u roku od 5 dana od dana registracije, u elektronskom obliku, preko portala Poreske uprave.

Određivanje kapitalnog dobitka

  • Precizira se nabavna cene hartija od vrednosti koje je obveznik stekao od poslodavca ili sa poslodavcem povezanog lica po povlašćenoj ceni ili bez naknade za svrhu određivanja kapitalnog dobitka;
  • U slučaju prenosa uz naknadu akcija ili udela nerezidentnih privrednih društava, odnosno hartija od vrednosti čiji izdavalac nije poreski rezident Republike, ukoliko rezidentni obveznik u vreme sticanja tih akcija, udela odnosno hartija od vrednosti, kao i najmanje 6 meseci po njihovom sticanju nije bio rezident Republike, nabavnom cenom smatra se njihova tržišna vrednost na dan kada je postao poreski rezident Republike.

ZAKON O DOPRINOSIMA ZA OBAVEZNO SOCIJALNO OSIGURANJE

Osnovica doprinosa

  • Osnovica doprinosa na zarade za zaposlene i poslodavce se smanjuje za 70% za novonastanjenog obveznika ukoliko se ispune uslovi propisani Zakonom o porezu na dohodak građana.

Izmene stopa doprinosa

  • Izmenjena je stopa doprinosa za PIO sa 12% na 11.5%;
  • Novoosnovano privredno društvo koje obavlja inovacionu delatnost, može da ostvari pravo na oslobođenje od plaćanja doprinosa na teret zaposlenog i na teret poslodavca iz zarade osnivača u periodu od 36 meseci od datuma osnivanja, za osnivače koji su zaposleni u tom društvu uz ispunjenje propisanih uslova;
  • Poslodavac se oslobađa od obaveze plaćanja obaveznih socijalnih doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje na teret zaposlenog i poslodavca za poslodavca koji vrši isplatu zarade kvalifikovanim novozaposlenim u iznosu od 85%, 95% i 100% zaključno sa 31. decembrom 2022. godine.

ZAKON O PORESKOM POSTUPKU I PORESKOJ ADMINISTRACIJI

Sadržina poresko-pravnog odnosa

  • Uz zahtev za povraćaj više ili pogrešno plaćenog doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje poreski obveznik - fizičko lice podnosi i rešenje Republičkog fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje o utvrđenom pravu na povraćaj doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje.

Obaveze banaka prilikom otvaranja računa

  • Banka je dužna da na zahtev Poreske uprave i u razumnom roku koji ona odredi, u elektronskom obliku dostavi podatke o stanju i prometu na tekućim računima i štednim ulozima poreskih obveznika - pravnih lica, preduzetnika i fizičkih lica, depozitima poreskih obveznika - pravnih lica, odnosno o brojevima tekućih računa i štednih uloga poreskih obveznika - fizičkih lica i nazivu banaka koje ih vode.

Registrovanje kod APR-a

  • Agencija za privredne registre ne može izvršiti registrovanje promene podataka koji se odnose na osnivača privrednog subjekta, ako je novi osnivač istovremeno osnivač drugog privrednog subjekta kome je privremeno oduzet PIB u skladu sa ovim Zakonom, zbog nezakonitog poslovanja, odnosno neizmirene poreske obaveze.

Dostavljanje

  • Poreskom obvezniku poreski akt se može dostaviti u elektronskom obliku preko portala Poreske uprave, kao i radi informisanja poreskog obveznika preko jedinstvenog elektronskog sandučića u skladu sa zakonom kojim se uređuje elektronska uprava;
  • Poreski akt dostavljen u elektronskom obliku preko portala Poreske uprave, smatraće se dostavljenim danom postavljanja na portal Poreske uprave.

Ostale izmene

  • Proširene su opcije Poreske uprave u vezi sa prethodnim merama obezbeđenja naplate poreza;
  • Izvršene su određene izmene u kaznenim odredbama, radi usklađivanja sa ostalim izmenama Zakona.
  • Proširen je obim podataka koje je obveznik dužan da dostavi Poreskoj upravi u vezi sa poslovnim prostorijama u kojima obavlja delatnost.

ZAKON O POREZU NA DOBIT

  • Prihod koji rezidentni obveznik, osnovan u skladu sa propisima kojima se uređuju investicioni fondovi, ostvari po osnovu otuđenja imovine u skladu sa ovim Zakonom, ne ulazi u poresku osnovicu;
  • Bliže je određeno pravo na poreski kredit poreskog obveznika – banke;
  • Precizira se podnošenje godišnjeg izveštaja o kontrolisanim transakcijama međunarodne grupe povezanih pravnih lica od strane rezidentnog obveznika - matične kompanije.

Ostale izmene obuhvataju

  • Pravo na korišćenje poreskog kredita po osnovu poreza po odbitku plaćenog u drugoj državi na prihod od usluga izvršenih u toj drugoj državi;
  • Način primene poreskog podsticaja za ulaganja u osnovna sredstva obveznik primenjuje počev od poreskog perioda u kojem je ostvario računovodstvenu dobit a ne oporezivu dobit;

Preciziraju se odredbe u vezi sa poreskom konsolidacijom.

ZAKONI O POREZIMA NA IMOVINU

  • Precizirano je da fer vrednost u skladu sa MRS, MSFI i usvojenom računovodstvenom politikom ne čini osnovicu poreza na imovinu za poresku godinu za nepokretnosti obveznika koji vodi poslovne;
  • Propisano je koji objekti se smatraju objektimaza primarnu poljoprivrednu proizvodnju , za svrhu ostvarivanja poreskog oslobođenja;
  • Precizira se rok za utvrđivanje poreske osnovice u slučaju kad obveznik nema obavezu podnošenja poreske prijave u skladu sa ovim Zakonom;
  • Preciziraju se obaveze javnog beležnika;
  • Poreska prijava ne podnosi se za utvrđivanje poreza na nasleđe i poklon prava na nepokretnosti, odnosno poreza na prenos apsolutnih prava na nepokretnosti, po osnovu isprave koju je sastavio, overio ili potvrdio javni beležnik, odnosno pravosnažne odluke koju je javni beležnik doneo u vršenju zakonom poverenih javnih ovlašćenja, u slučaju kad u skladu ovim Zakonom poreska obaveza nastaje danom sastavljanja, overe ili potvrđivanja, odnosno danom pravosnažnosti odluke koju je doneo javni beležnik.
  • U slučaju kad obvenik ima obavezu podnošenja poreske prijave za nasleđe nepokretnosti, na teritoriji jedne ili više organizacionih jedinica Poreske uprave, podnosi jednu poresku prijavu (prema mestu prebivališta, boravišta, odnosno sedišta), a ne prema mestu svake nepokretnosti.

ZAKON O POREZIMA NA UPOTREBU, DRŽANJE I NOŠENJE DOBARA

  • Porez na upotrebu plovila ne plaća se na plovila za koja je obveznik poreza ministarstvo nadležno za unutrašnje poslove;
  • Precizira se šta se smatra registrovanim oružjem;
  • Precizira se kada nastaje obaveza plaćanja poreza na registrovano oružje;
  • Precizira se ko je obveznik poreza na registrovano oružje;
  • Precizira se način utvrđivanja iznosa poreza na registrovano oružje kada je u toku kalendarske godine nastala poreska obaveza;
  • Precizira se utvrđivanje poreza na registrovano oružje od strane Poreske uprave;
  • Preciziraju se obaveze Republičkog organa nadležanog za unutrašnje poslove.