Déménager en Suisse

Brexit, pandémie, lock-down, guerres, attaques terroristes, défaillance du système de santé, changement climatique, instabilité politique, extrémisme, changement soudain de législation...

Les jours actuels sont assez sombres, c'est une évidence. En outre, il ne s'agit plus d'une succession de crises, mais de crises qui s'ajoutent les unes aux autres, à un rythme plus rapide que jamais. Ce qui pouvait être considéré comme solide et stable peut très vite devenir bancal et dangereux. Au milieu de cet environnement en perpétuelle mutation, il est un pays qui émerge comme une montagne de roc : La Suisse.

Durant cette période agitée, nous avons constaté une forte augmentation du nombre de personnes souhaitant s'installer en Suisse. Cet article a pour but de vous donner quelques informations sur la Suisse en général et sur les impôts et l'immigration en particulier.

La Suisse en général

La Suisse est généralement classée entre les places 1 et 3 dans tous les classements publiés sur la compétitivité mondiale et l'une des principales raisons de ce succès est la stabilité de la Suisse :

Politique :
- La Suisse n'a pas un président de droite ou de gauche, mais sept présidents qui représentent toutes les tendances politiques du pays. Ainsi, chaque décision est un consensus qui est accepté pacifiquement par le peuple suisse, surtout si l'on considère que dans la Suisse démocratique, les Suisses peuvent demander un vote sur presque toutes les décisions prises par le gouvernement. Ainsi, les changements législatifs sont lents, modérés et toujours le fruit d'un compromis. À titre d'exemple, l'abolition des régimes spéciaux d'imposition des sociétés, largement critiqués par l'Union européenne et l'OCDE, a pris environ 13 ans pour être mise en œuvre (de 2007 à 2020).
Monnaie :
- La monnaie suisse a toujours été un refuge et est considérée comme la monnaie la plus sûre au monde en période d'agitation. Ainsi, ceux qui ont investi dans le franc suisse ont obtenu de bons résultats au cours des dernières années. Par exemple, le dollar était à 2 pour 1 au début de l'année 2000. La livre sterling était presque à 3 pour 1 au début de l'année 2000, elle est aujourd'hui à environ 1,15. Il en va de même pour l'euro : proche de 2 pour 1 lors de sa première cotation, il est aujourd'hui à près de 1 pour 1. À titre d'exemple, un citoyen britannique qui voulait acheter un beau chalet d'environ 1 million de francs suisses en 2000 devait dépenser environ 500 000 livres sterling. Aujourd'hui, c'est presque 870 000 GBP...
Sécurité :
- Il ne faut jamais dire jamais, mais jusqu'à présent, et parce que la Suisse est neutre et participe à de nombreuses médiations dans des conflits internationaux, il n'y a pas eu d'attaques terroristes en Suisse et, au moins, la Suisse n'est pas en première ligne des cibles potentielles des terroristes. Les Suisses sont calmes et raisonnables et il est rare qu'ils manifestent ou fassent la grève. On ne peut jamais éviter les comportements stupides, mais la violence et les casiers judiciaires sont assez peu nombreux en comparaison internationale.
Système de santé :
- La Suisse possède l'un des meilleurs systèmes de santé, équipements médicaux, réseaux hospitaliers et spécialistes de la santé au monde. La couverture médicale est obligatoire pour tous les résidents suisses. Il existe un large éventail de choix entre une couverture de base et une couverture privée complète. La couverture publique donne accès aux meilleurs traitements médicaux, tout comme la couverture privée, sans préjudice du traitement du patient. Seuls le confort et le niveau de traitement supplémentaire inclus peuvent différer entre une couverture privée et une couverture publique.
Qualité de vie :
- La Suisse est considérée comme un petit pays tranquille, avec de grandes étendues de terre et des montagnes toutes proches pour la randonnée et le ski. Ce petit pays possède le réseau ferroviaire le plus dense du monde et est largement relié à d'autres destinations grâce à ses trois aéroports internationaux de Genève, Zurich et Bâle. Les Suisses sont généralement considérés comme des gens calmes, tranquilles et respectueux des autres. La qualité de la construction est très élevée, avec des architectes et des conceptions très robustes et à la pointe de la technologie. Le temps est assez stable d'une année à l'autre, avec 4 saisons bien différenciées. Il n'y a pratiquement pas de neige dans les vallées en hiver, cela n'arrive qu'une fois de temps en temps pendant l'hiver. Dans les vallées, les températures varient généralement entre 5 et 10 degrés. Dans les montagnes, elles peuvent descendre beaucoup plus bas. Au printemps, les températures varient d'une région à l'autre, mais elles sont généralement ensoleillées, avec une amplitude de 10 à 20 degrés. En été, surtout après le changement climatique mondial, le soleil brille généralement et les températures oscillent entre 25 et 35 degrés. Le mois d'octobre est une saison agréable avec de belles couleurs autour des forêts, de belles périodes de soleil et des températures avoisinant les 15 degrés. Les vallées suisses se situent entre 300 et 400 mètres au-dessus du niveau de la mer. Les montagnes peuvent atteindre 4 000 mètres.

Et pour toutes ces raisons, oui, c'est cher

Qu'en est-il des impôts ?

La Suisse est souvent considérée comme un paradis fiscal. Ce n'est pas tout à fait vrai. Si les gouvernements suisse et cantonaux sont généralement très ouverts à l'égard des entités étrangères qui souhaitent s'implanter en Suisse en leur offrant des exonérations fiscales temporaires, il en va différemment pour les particuliers.

La Suisse est divisée en 26 cantons, eux-mêmes divisés en plus petites localités (communes). Ces régions sont largement autonomes dans le choix de leur taux d'imposition. Il existe donc une forte concurrence entre les cantons et les petits cantons disposant de peu d'infrastructures ont généralement des taux d'imposition plus bas que les cantons disposant de grandes villes et d'infrastructures importantes telles que des routes, des universités, des hôpitaux, etc. Sur cette base, nous pouvons seulement dire à ce stade que les taux d'imposition sur le revenu et la fortune varient considérablement en Suisse et dépendent fortement du lieu de résidence. En règle générale, on peut dire que les taux maximaux varient entre 25% et 45% pour l'impôt sur le revenu et entre 0,2% et 1% pour l'impôt sur la fortune. Un taux d'imposition de 45 % peut sembler aussi élevé que dans d'autres pays. La différence significative est que tous les taux en Suisse sont progressifs et dépendent du niveau de revenu et de richesse. En outre, le taux d'imposition maximal est généralement atteint à un niveau élevé de revenu net et de fortune nette, c'est-à-dire généralement à partir de 1+Mio CHF de revenu imposable et autour de 5+Mio CHF de fortune nette. Encore une fois, ces chiffres ne sont là que pour vous donner une idée du fonctionnement du système fiscal suisse. En effet, si une personne paie près de 1 % d'impôt sur la fortune dans un canton, il se peut qu'elle n'en paie que la moitié quelques minutes plus tard...

Pour une personne physique, il existe deux régimes fiscaux possibles :

Le régime de l'impôt forfaitaire :
- Le régime de l'impôt forfaitaire est limité aux personnes physiques qui n'ont pas la nationalité suisse et qui n'ont pas été imposées sous le régime ordinaire en Suisse au cours des 10 dernières années. Il est également interdit aux personnes soumises à ce régime d'exercer une activité rémunérée (indépendante, salariée, conseil d'administration, etc.) en Suisse. Les activités à l'étranger sont possibles.
  Le concept de base est que l'individu imposé sous ce régime doit payer ses impôts sur un montant qui correspond à ses frais de subsistance en Suisse. La plupart des cantons offrent la possibilité d'être imposé selon ce régime, mais pas tous. Ils ont également des pratiques très différentes en ce qui concerne la définition du forfait applicable. Ainsi, la base forfaitaire peut varier de manière significative d'un endroit à l'autre, en plus du taux d'imposition applicable à ce forfait. En conclusion, si vous êtes intéressé par ce régime, vous ne pourrez pas vous passer de l'aide d'un fiscaliste pour trouver l'endroit le plus approprié en fonction de votre situation. En règle générale, avec quelques exceptions locales, le montant minimal du capital est de CHF 400'000. Sur ce montant, l'individu va payer l'impôt sur le revenu. Aucun impôt sur la fortune n'est dû dans le cadre du régime forfaitaire. Par exemple, en supposant un taux d'imposition de 30 %, cela signifie une charge fiscale annuelle de 120 000 CHF, sans tenir compte des revenus étrangers.
  Des règles spéciales en matière d'impôt sur les successions s'appliquent aux personnes imposées selon le régime forfaitaire. Dans certains cas, elles sont plus favorables que le régime ordinaire, mais dans certains cantons, elles le sont moins. Dans la plupart des cantons, il n'y a pas d'impôt sur les successions ou les donations pour les héritiers en ligne directe.
Régime fiscal ordinaire :
- Le régime fiscal ordinaire s'applique à toutes les personnes qui s'installent en Suisse. Bien que le régime de l'impôt à la source puisse s'appliquer à certains employés, sans obligation de déposer une déclaration d'impôt dans certaines situations spécifiques, une personne physique s'installant en Suisse est censée déposer une déclaration d'impôt chaque année. Selon les règles d'imposition, un résident suisse est imposé sur son revenu et sa fortune mondiaux, à l'exception des biens étrangers et des revenus et de la fortune exclus de l'imposition suisse en vertu d'une convention de double imposition. Même si les revenus et les actifs sont exclus de l'imposition suisse, ils doivent être déclarés aux fins du taux d'imposition. En effet, les taux d'imposition sont progressifs et une personne est toujours imposée au taux correspondant à son revenu et à sa fortune mondiaux.
- Il est très important de garder à l'esprit que la Suisse n'impose pas les gains en capital, à quelques exceptions près qui peuvent être correctement contrôlées à l'avance. Ainsi, de nombreuses personnes viennent en Suisse avant la vente d'investissements importants.
  L'impôt sur les successions et les donations est une compétence cantonale uniquement et les règles sont donc très différentes d'un canton à l'autre. Si certains cantons prélèvent encore un impôt en cas de succession, la plupart d'entre eux l'ont simplement supprimé entre les héritiers directs et certains ont tout simplement supprimé l'impôt. Même si un impôt est dû, il reste très modéré en comparaison internationale. Veuillez noter qu'il n'existe qu'un nombre limité de conventions internationales en matière de droits de succession. Il est donc essentiel de mettre en place une planification fiscale appropriée avec un réseau international tel que RSM.
Questions fiscales clés :
- Nous avons une grande expérience dans l'aide à la relocalisation de particuliers en Suisse. Sur la base de notre expérience, nous aimerions partager avec vous quelques points d'attention que nous traitons fréquemment lorsqu'une personne cherche à s'installer en Suisse :
  - Régime forfaitaire ou ordinaire : la réponse dépend principalement des questions suivantes : revenu ou fortune ? S'il s'agit d'un revenu, de source étrangère ou suisse ? S'il s'agit d'une fortune, où se trouve-t-elle et de quel type d'actifs s'agit-il ? Quels sont les niveaux de revenu et de fortune ? Et enfin, où s'installer en Suisse ? La planification de l'impôt sur les successions peut également faire partie de l'analyse. Avec tous ces paramètres, nous sommes alors en mesure de vous faire savoir rapidement si la prestation en capital peut être intéressante pour vous ou non et, si oui, nous pouvons vous fournir un résumé complet des avantages et des inconvénients ainsi qu'une comparaison des endroits potentiellement intéressants.
  - Avoirs de retraite : En Suisse, l'imposition des avoirs de retraite est attrayante s'ils sont retirés sous la forme d'un paiement unique. Toutefois, la législation locale, la législation suisse et la convention de double imposition doivent être analysées conjointement afin de déterminer le meilleur moment (avant ou après le déménagement) et la meilleure manière (paiement régulier de la pension ou paiement unique ou transfert sur un compte de libre passage ou à un trust, etc. Les économies d'impôt peuvent être considérables par rapport à une planification inadéquate. Grâce à notre présence dans 120 pays, nous avons facilement accès à des consultants qualifiés pour pouvoir fournir des conseils globaux sur cette question.
  - Les trusts : De nombreuses personnes organisent leur patrimoine et leur héritage en créant des trusts. La Suisse n'a pas de législation sur les trusts mais reconnaît les effets de l'acte de fiducie. Il est essentiel de mentionner que l'autorité fiscale suisse analysera l'acte du trust pour le qualifier de trust discrétionnaire, révocable ou à intérêt fixe et ne se référera pas simplement au nom du trust. Ainsi, ce qui peut être reconnu comme un trust discrétionnaire dans un pays peut être traité comme un trust révocable par les autorités suisses, entraînant non seulement des conséquences fiscales défavorables mais aussi une mauvaise planification de l'héritage. Il est donc essentiel d'envisager la création d'un trust ou d'une fondation familiale avant de s'installer en Suisse.
  - Dons/héritage : il est toujours important de comparer les règles locales aux règles suisses avant le déménagement, car il peut être plus avantageux d'effectuer les dons et d'organiser les règles d'héritage avant ou après le déménagement, selon le cas. Une bonne planification est donc essentielle dans ce domaine.

Immigration

Pour résider et/ou travailler en Suisse, les règles d'immigration sont les suivantes :

Pour les citoyens suisses : aucune limitation
Pour les ressortissants de l'UE : les règles sont assez similaires à celles des citoyens suisses (liberté d'établissement), mais une demande doit être déposée pour obtenir l'autorisation de séjourner et de travailler. La procédure est assez simple pour les personnes qui viennent en Suisse en tant qu'employés. Les personnes qui immigrent sans être employées par un employeur suisse doivent prouver qu'elles disposent d'un revenu ou d'un patrimoine suffisant pour vivre sans tomber sous le coup du système de sécurité sociale suisse.
Pour les ressortissants de pays tiers : le nombre de permis accordés chaque année à ces personnes est limité (quotas). Selon la situation, cela peut s'avérer assez difficile. En outre, les règles sont les mêmes que pour les ressortissants de l'UE et les personnes qui ne viennent pas en Suisse dans le cadre d'un contrat de travail doivent prouver qu'elles disposent d'un revenu ou d'un patrimoine suffisant.

Conclusion

Tels sont les principaux points d'attention que nous rencontrons souvent dans notre pratique. Cependant, il y a beaucoup d'autres éléments à prendre en compte lors d'un déménagement en Suisse, tels que la TVA, les droits de douane, le change de devises, les relations bancaires, l'acquisition d'un bien immobilier, etc.
Notre équipe de service à la clientèle privée est en mesure de vous assister dans votre projet de relocalisation du début à la fin.
N'hésitez pas à nous contacter pour toute question à ce sujet.