Generar beneficios fiscales a través de la presentación de proyectos de inversión

La importancia del análisis previo

En un contexto económico dinámico y competitivo, las empresas tienen hoy más que nunca la necesidad de optimizar su carga tributaria y, por tal motivo, aprovechar beneficios fiscales que les permitan seguir creciendo y desarrollándose.

El cierre cercano del ejercicio económico es un momento ideal para el referido análisis y así evaluar la posibilidad de acceder a importantes beneficios fiscales, entre ellos un impacto positivo en lo que significa el Impuesto a la Renta de Actividades Económicas (IRAE) que podrá reflejarse directamente en la próxima declaración jurada.

¿Qué proyectos de inversión pueden presentarse?

La normativa actual permite una amplia variedad de proyectos que puedan, en definitiva, contribuir al desarrollo económico y productivo del país.

Lo más importante es que, al presentar un proyecto de este tipo ante la COMAP, no sólo existe la posibilidad de optimizar la carga impositiva, sino que también se aumenta la productividad y competitividad, potenciando el crecimiento de las empresas a través de la incorporación de nueva maquinaria e instalaciones.

Las empresas pueden presentar proyectos de inversión que contemplen distintos tipos de inversiones entre las que se destacan:

• Adquisición de bienes de capital (maquinaria, equipos, mobiliario, etc.)
• Renovación de flota de vehículos utilitarios, (incluidos los eléctricos)
• Obra civil (mejoras que permitan expandir o modernizar locales, plantas o depósitos)
• Innovación tecnológica y automatización de procesos
• Inversiones en energías renovables y eficiencia energética
• Inversiones en ESG (Environmental, Social, and Governance)

Ventajas de presentar un proyecto próximo a la fecha de cierre del ejercicio económico

Aprovechar el beneficio de IRAE en la próxima Declaración Jurada

Al presentar un proyecto ante la COMAP y obtener su aprobación es posible deducir directamente una parte significativa de las inversiones realizadas a través de un ahorro en el IRAE (desde un 35% aproximado, hasta montos más elevados dependiendo del puntaje generado en la matriz de indicadores), utilizando el mencionado beneficio en la misma declaración jurada anual correspondiente al ejercicio en que se presenta el proyecto y las siguientes.

Incluir inversiones ya realizadas durante todo el año fiscal y las proyectadas en el futuro

Si la empresa ya ha realizado inversiones durante el transcurso de todo el año fiscal, las mismas podrán ser perfectamente incorporadas al proyecto al igual que todos los presupuestos de inversiones a efectuar en el futuro por hasta los próximos diez años.

Pasos para identificar la oportunidad de presentar un proyecto de inversión

1.     Analizar el monto de las inversiones realizadas durante el corriente año fiscal: 
Efectuar un análisis detallado de las inversiones del presente ejercicio para determinar si cumplen con los requisitos establecidos por la COMAP.

2.     Determinar la elegibilidad de las inversiones: Identificar qué tipo de inversiones cumplen con los criterios establecidos por la normativa para ser efectivamente incluidas.

3.     Confeccionar un cuadro y cronograma de inversiones acorde: Diseñar un plan de inversiones estratégico, alineado con las necesidades y objetivos de la empresa.

4.     Realizar una simulación para determinar los beneficios probables: Llevar a cabo una simulación para calcular los beneficios posibles a obtener, asegurando que todas las inversiones sean consideradas correctamente.

5.     Elaborar y presentar el proyecto antes que finalice el año fiscal: Preparar y presentar el proyecto ante la COMAP, asegurándose que toda la documentación esté en orden y sea entregada dentro del plazo establecido.

¿Cómo podemos ayudarle?

Desde RSM Uruguay, contamos un equipo de profesionales actualizado para asesorar a las empresas en cada uno de estos pasos. Nuestro equipo cuenta con vasta experiencia en la presentación y seguimiento de proyectos ante la COMAP garantizando el cumplimiento con todos los requerimientos.