De Belgische btw-administratie voorziet in specifieke btw-regels met betrekking de aftrek van btw inzake laadpalen en elektrische wagens
Achtergrond
In december 2021 werd de btw-Aanschrijving 2021/C/113 gepubliceerd, waarin verdere toelichting wordt gegeven betreffende de omvang van het recht op aftrek van btw geheven over de levering van elektriciteit via laadstations en oplaadpunten.
Recent is het gebruik van elektrische voertuigen aanzienlijk toegenomen en worden ondernemingen steeds vaker geconfronteerd met complexe facturen en verschillende facturatiestromen in dit verband.
Gelet op verwachte volledige verschuiving naar elektrische wagenparken vanaf 1 januari 2026 (de datum waarop belastingaftrekken voor de aankoop van fossiele brandstof- en hybride voertuigen tot nul zullen worden verminderd), zal deze btw-problematiek alleen maar belangrijker worden. Laadstations en elektrische wagens worden een vitale kostenfactor die speciale aandacht vereist vanuit zowel een belasting- als btw-perspectief.
Aandachtspunten
Voor ondernemingen is het essentieel om zich grondig voor te bereiden op deze nieuwe situatie. Een dergelijke analyse gaat verder dan een simpele kostencontrole; het vereist een grondig begrip van de btw-wetgeving en de bijbehorende belastingimplicaties.
Er zijn tal van belangrijke overwegingen voor bedrijven:
- Aanschaf en installatie van oplaadpunten: moet dit gebeuren op de bedrijfsruimte of bij de woning van de werknemer? Welk btw-tarief is van toepassing en hoe moet de btw worden afgetrokken?
- Verplaatsing of vertrek van een werknemer: wat gebeurt er met het oplaadpunt of station?
- Upgrade van elektrische installaties: wie draagt de kosten als de installatie van de werknemer moet worden geüpgraded?
- Overeenkomsten tussen werkgever en werknemer: welke regels moeten worden opgesteld met betrekking tot het gebruik van oplaadpunten?
- Privé opladen op werkstations: wat met de aftrek van btw en de kostenverdeling?
- Btw-aftrek voor publieke oplaadpunten: wat als elektriciteit wordt gekocht van publieke laadstations in België of het buitenland?
- Beheer en btw-aftrek voor laadpassen en apparatuur: hoe kan btw worden teruggevorderd voor kosten zoals laadpassen en verbruiksmetingen?
- Btw-aftrek voor groene energieproductie: wat met zonnepanelen en windturbines die energie leveren voor elektrische bedrijfswagens?
- Vergoeding van elektriciteit aan werknemers: hoe kan dit worden georganiseerd zonder dat de werknemer belastingplichtige wordt voor de levering van elektriciteit?
- Leasing van bedrijfswagens en installatie van oplaadpunten: wat zijn de belasting- en btw-implicaties als het leasecontract een oplaadpunt omvat?
- Sociale impact van het verstrekken van een elektrische wagen aan een werknemer: wanneer is een CO²-bijdrage verschuldigd?
Deze onderwerpen blijven onzekerheden creëren voor bedrijven door de grote verscheidenheid aan oplossingen die momenteel beschikbaar zijn op de markt, elk met verschillende btw- en belastingimplicaties. Het toepassen van de juiste regelgeving is dan ook vaak complex.
Wens je meer informatie of heb je hulp nodig met betrekking tot btw, aarzel dan niet om uit te reiken naar ons RSM Belgium VAT team (vat@rsmbelgium.be).