Linkedin
Facebook
Email
more
De onderhandelaars over de federale Arizona-regering naderen hun vooropgestelde deadline. Uit de nieuwste supernota van De Wever lijsten wij hierbij de belangrijkste beoogde fiscale maatregelen op. De supernota bevat maatregelen die een impact kunnen hebben voor ondernemers zoals o.m. de DBI-aftrek, de liquidatiereserve, de wettelijke verankering van een exit taks, een specifiek ‘carried-interest’ regime, auteursrechten en de veel besproken meerwaardebelasting (‘solidariteitsbijdrage’ genaamd).
Roerende fiscaliteit
- Solidariteitsbijdrage (voorheen: ‘meerwaardebelasting’) op financiële activa en crypto-beleggingen:
- 5 pct. (in plaats van 10 pct.);
- Beursaandelen: vrijstelling verlaagd van € 10.000 naar € 6.000 winst;
- Niet-beursgenoteerde aandelenparticipaties > 5%: voetvrijstelling tot € 5 miljoen winst;
- Aftrekbaarheid van minderwaarden binnen het jaar, zonder overdraagbaarheid.
- Auteursrechten (fiscaal gunstregime)
- Gunsttarief roerende voorheffing opgetrokken van 15% naar 20%;
- Digitale beroepen (bijvoorbeeld softwareontwikkelaars) zouden terug binnen het toepassingsgebied vallen.
- Liquidatiereserve
- Het gunsttarief roerende voorheffing bij uitkering na de wachttermijn wordt opgetrokken van 5 naar 6,5% (bijgevolg effectieve belastingdruk van 13,64% naar 15%);
- Wachttermijn verlaagd van vijf naar drie jaar.
- Specifiek ‘Carried-interest’ regime (beheerders van private equity fondsen):
- Tarief (?) maximaal 30%;
- Zonder impact op bestaande plannen.
Woon- en gezinsfiscaliteit
- Afschaffing federale interestaftrek voor niet-eigen woning;
- Uitdoving van het huwelijksquotiënt;
- Onderhoudsuitkeringen: fiscale aftrekbaarheid beperkt tot de helft.
Vennootschapsbelasting
- DBI-aftrek:
- Hervorming naar een vrijstelling (in plaats van fiscale aftrekpost);
- Participatievoorwaarde:
- Minimum aanschaffingswaarde opgetrokken naar 4 miljoen euro (in plaats van €2,5 miljoen) en die deelneming moet ‘de aard van financieel vast actief’ (duurzame band) hebben OF;
- Minimum 10% deelneming (ongewijzigd);
- Verstrenging zou niet gelden voor kmo’s of investeringen in startende vennootschappen: behoud van oorspronkelijk DBI-regime.
- Stelsel DBI-bevek blijft behouden, voor zover naleving van de minimale bedrijfsleidersbezoldiging (nieuwe voorwaarde).
- Hogere minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders van vennootschappen.
Exit taks voor emigrerende rechtspersonen:
wettelijke verankering
Btw
- 21% btw op verbrandingsketels (ongeacht hoe oud de woning is);
- Verlenging overgangsmaatregel ‘afbraak en heropbouw – 6% btw’ voor bouwpromotors.
Diverse rechten en taksen
- Jaarlijkse taks op effectenrekeningen (JTER): stijging van 0,15 naar 0,25 pct.;
- Vliegtaks: eenzelfde tarief (€ 5) voor alle vluchten.
Accijnzen
Hogere accijnzen op tabak en ‘vapers’
Loonfiscaliteit
- Aandelenopties voor werknemers:
- Solidariteitsbijdrage van 5% voor werknemers (compensatie voor RSZ);
- Wellicht komt er een specifiek regime voor kmo’s.
- Verlaging van lasten op arbeid vanaf 2027:
- Verhoging van de belastingvrije som;
- Afschaffing Bijzondere Bijdrage Sociale Zekerheid (BBSZ).
Fraudebestrijding
Inzet op meer middelen voor controles
De recente nota over de regeringsonderhandelingen biedt een eerste inkijk in de mogelijke fiscale hervormingen en beleidsprioriteiten van de toekomstige regering. Hoewel deze nota een kader schetst van de richting die men lijkt te willen inslaan, benadrukken wij dat de inhoud op dit moment nog niet definitief is. De uiteindelijke beslissingen zullen afhangen van de verdere onderhandelingen en de uitkomsten van het politieke debat.
Wens je meer informatie of heb je hulp nodig met betrekking tot dit onderwerp, aarzel dan niet om het RSM Belgium Tax team te contacteren ([email protected]).
