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La déduction fiscale pour le plan de prévoyance privée liée (pilier 3a) a été mise à jour pour l'année fiscale 2025. Cette adaptation est significative pour les contribuables qui souhaitent bénéficier des nouvelles réglementations. Les montants de déduction spécifiés sont les suivants :
- Pour les contribuables avec un 2e pilier, la déduction maximale pour le pilier 3a : CHF 7'258
- Pour les contribuables sans 2e pilier, la déduction maximale pour le pilier 3a : CHF 36'288
I Répercussions
Les changements apportés aux déductions maximales pour le pilier 3a ont plusieurs répercussions significatives. L’augmentation des plafonds de déduction permet aux contribuables de réduire leur charge fiscale tout en épargnant de manière ciblée pour leur retraite.
En particulier, les personnes sans plan de prévoyance du 2e pilier bénéficient d'une opportunité accrue pour optimiser leurs droits à la retraite et se préparer financièrement pour l'avenir. Ces ajustements encouragent une épargne proactive en vue de la retraite et facilitent l'élaboration d'une stratégie patrimoniale à long terme. En définitive, l'ensemble des contribuables peuvent tirer parti de ces adaptations pour renforcer leur sécurité financière tout en profitant des incitations fiscales associées.
II Mesures
Les plafonds de déduction pour le pilier 3a correspondent également aux montants maximaux pouvant être versés annuellement dans le cadre de la prévoyance individuelle liée. Il est crucial que ces versements soient effectués avant la fin de l'année civile afin d'assurer une pleine optimisation des avantages fiscaux et de permettre une planification retraite efficace et en temps voulu.
III Contributions rétroactives – Perspectives pour l'avenir
Le 22 novembre 2023, le Conseil fédéral a initié une discussion sur la possibilité de contributions rétroactives dans le pilier 3a. L’objectif est de permettre aux personnes qui n’ont pas fait ou qui ont fait des contributions partielles durant certaines années de combler ces lacunes rétroactivement sur une période allant jusqu’à dix ans. Pour qu’une contribution au pilier 3a soit possible, la personne concernée doit avoir perçu un revenu soumis aux cotisations de sécurité sociale du pilier 1 en Suisse pour l’année en question et avoir versé intégralement la cotisation annuelle régulière du pilier 1. De plus, la contribution supplémentaire, comme la contribution régulière, devrait être entièrement déductible du revenu imposable, ce qui augmenterait encore les avantages fiscaux du pilier 3a. Toutefois, l'ordonnance correspondante du Conseil fédéral n'est pas encore entrée en vigueur et reste en phase de discussion.
RSM Switzerland se tient à votre disposition pour toute question ou pour vous accompagner dans l'optimisation de votre situation fiscale personnelle.
Source:
Taux d'intérêt / Déductions maximales pilier 3a de l'impôt fédéral direct IFD
