Den 14. december indgik regeringen en aftale med Danmarksdemokraterne, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og Nye Borgerlige om ”Reform af personskat”.

Der er tale om en såkaldt stemmeaftale, hvilket betyder, at aftalepartierne forpligter sig til at stemme for de lovforslag og bevillingsmæssige hjemler, der udmønter aftalens indhold.

Aftalens indhold i hovedtræk

De aftale skattelettelser er følgende:

Mellemskat, topskat og top-topskat

Den nuværende topskat på 15 % erstattes af en:

• Mellemskat på 7,5 % for indkomster over 618.400 kr. (før AM-bidrag)
• Topskat på 7,5 % for indkomster over 750.000 kr. (før AM-bidrag).

Der indføres en top-topskat på 5 % for indkomster over 2,5 mio. kr. (før AM-bidrag).

De ændrede satser skal gælde fra og med 2026.

Det almindelige beskæftigelsesfradrag

Det almindelige beskæftigelsesfradrag forhøjes gradvist.

I 2025 hæves satsen fra de nuværende 10,65 % og maksimalt 44.800 kr. (2023-niveau) til 12,30 % og maksimalt 51.700 kr. (2023-niveau).

I 2026 hæves satsen til 12,75 % og maksimalt 56.200 kr. (2023-niveau).

Det ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere

Det ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere forhøjes i 2025 fra de nuværende 6,25 % og maksimalt 24.400 kr. (2023-niveau) til 11,5 % og maksimalt 44.900 kr. (2023-niveau).

Ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer

Der indføres et ekstra beskæftigelsesfradrag til personer, der har to år eller mindre til folkepensionsalderen (fradrag i maksimalt 2 år).

Fradraget udgør i 2026 1,4 % arbejdsindkomst (opgjort før AM-bidrag og inklusive pensionsindbetalinger), dog maksimalt et fradrag på 5.400 kr. (2023-niveau).

I 2029 forhøjes satsen til 3,8 %, dog maksimalt et fradrag på 14.800 kr. (2023-niveau).

Fra og med 2030 beregnes fradraget med 3,9 %, dog maksimalt et fradrag på 15.200 kr. (2023-niveau).

Skattefri seniorpræmie

Efter gældende regler kan personer i beskæftigelse efter folkepensionsalderen få en skattefri seniorpræmie i det første og det andet år efter folkepensionsalderen. Præmien forudsætter beskæftigelse på minimum 1.560 arbejdstimer inkl. ferie årligt, svarende til i gennemsnit mindst 30 timer om ugen. Præmien udgør 45.415 kr. (2023-niveau) det første år og 27.033 kr. det andet år efter folkepensionsalderen. Den skattefri seniorpræmie forhøjes, som følger:

• Førsteårspræmien forhøjes med 5.000 kr. til 50.415 kr. fra 2026 og med yderligere 8.585 kr. til 59.000 kr. fra 2029 (2023-niveau).
• Andetårspræmien forhøjes med 2.967 kr. til 30.000 kr. fra 2026 og yderligere med 5.000 kr. til 35.000 kr. fra 2029. (2023-niveau).

Skattefri bundfradrag ved beregning af boafgift

Ved beregning af boafgift gives et bundfradrag i afgiftsgrundlaget på 321.700 kr. (2023-niveau).

Bundfradraget forhøjes fra 2026 med 26.300 kr. til 348.000 kr. og yderligere i 2029 med 27.000 kr. til 375.000 kr. (2023-niveau). 

Afskaffelsen af tillægsboafgiften ved arv til søskende

Tillægsboafgiften på 25 % ved arv til søskende afskaffes fra og med 2027.

Udgivet af REVITAX