Het opzetten van een familiefonds kan een fiscaal gunstige methode zijn om vermogen binnen uw familie te behouden, te laten groeien en de volgende generatie erbij te betrekken. In dit artikel wordt hier kort op ingegaan.

De continuïteit van het familievermogen via een familiefonds

Bij gebrek aan een exacte definitie van een “familiefonds”, kan deze het beste worden omschreven als een overeenkomst tussen twee of meer familieleden, waarbij wordt afgesproken vermogen in te brengen. Het doel van het fonds is het beheer en behoud van het familievermogen voor volgende generaties.

Werking van een familiefonds

Een familiefonds wordt in Nederland vaak vormgegeven als een fonds voor gemene rekening (FGR) in combinatie met een stichting. De participanten brengen gezamenlijk vermogen in, dat vervolgens wordt belegd of beheerd door een beheerder. De juridische eigendom ligt bij de bewaarder. De beheerder en bewaarder kunnen dezelfde (rechts)persoon zijn en bestaat doorgaans uit een stichting.

In ruil voor de inbreng ontvangen de participanten participatiebewijzen, die de economische eigendom van het vermogen vertegenwoordigen. Dit betekent dat zij recht hebben op inkomsten zoals dividenden of huuropbrengsten en op eventuele waardestijgingen van de activa.

Scheiding van eigendom

Een belangrijk voordeel van het gebruik van een familiefonds is de scheiding tussen juridisch en economisch eigendom. De juridische eigendom kan via het bestuur van de stichting bij de oprichter blijven, terwijl de economische eigendom al bij een volgende generatie wordt geplaatst. De opvolging en betrokkenheid van de volgende generatie kan zorgvuldig worden geregeld, zonder dat het vermogen versnipperd raakt.

Familiefonds en inkomstenbelasting

Voor de inkomstenbelasting wordt een familiefonds als fiscaal transparant beschouwd. Dit betekent dat het fonds zelf geen belasting afdraagt; in plaats daarvan worden de participanten belast op basis van hun belang in het fonds. De waarde van de bezittingen en schulden van het fonds worden toegerekend aan de participanten en maken deel uit van hun box 3-vermogen, waarover jaarlijks belastingheffing plaatsvindt. De box 3-perikelen waarover op dit moment veel te doen is, zijn daarmee relevant voor de participanten.

Familiefonds en vastgoed

Via een familiefonds kan vastgoed fiscaal voordelig worden overgedragen aan kinderen of kleinkinderen. Het vastgoed wordt allereerst ingebracht in een FGR, waarna participatiebewijzen van het fonds worden geschonken aan de kinderen. Door gebruik te maken van de zogenaamde samenloopregeling, kan dubbele belastingheffing (overdrachtsbelasting en schenkbelasting) vaak worden voorkomen. Daarnaast kan het vermogen geleidelijk worden overgedragen, zodat optimaal gebruik wordt gemaakt van de jaarlijkse schenkvrijstellingen.

Familiefonds en RSM

Benieuwd naar de mogelijkheden van een familiefonds voor het vermogen binnen uw familie en mogelijkheid om uw (klein)kinderen geleidelijk te laten meedelen in en betrokken te raken bij het beheer van het familievermogen? Als adviseur van familiebedrijven denken wij graag met u mee en kunnen wij u uiteraard begeleiden met het opzetten en inrichten van uw familiefonds.