Linkedin
Facebook
Email
more
De Belgische regering heeft de invoering van de verplichte gestructureerde elektronische facturatie uitgesteld tot 1 januari 2026. Dit betekent dat Business-to-Business (B2B) transacties vanaf 2026 gefactureerd moeten worden via een gestructureerd e-factureringssysteem.
Huidige regels
B2B
Tot op heden is het gebruik van elektronische facturatie in Business-to-Business transacties niet verplicht in België. Het wordt bedrijven echter ten zeerste aangeraden om zich nu al aan te passen aan de komende verplichtingen.
B2G
Wat transacties tussen bedrijven en overheden betreft, moeten bedrijven hun facturen voor overheidsopdrachten van meer dan €30.000,00 elektronisch indienen. De verplichting voor overheidsopdrachten met een waarde tussen €3.000 en €30.000 wordt van kracht op 1 maart 2024.
Vanaf 2026: B2B verplichte gestructureerde e-facturatie
Bovendien zijn B2G-facturen verplicht om te worden verzonden via het "PEPPOL-netwerk" (Pan-European Public Procurement Online) en geformatteerd als gestructureerde documenten ("PEPPOL-BIS").
Vanaf 2026 moeten alle facturen en creditnota's die door in België gevestigde belastingplichtigen worden uitgereikt aan belastingplichtigen die in België voor de btw zijn geregistreerd, worden gegenereerd in een gestructureerd elektronisch formaat dat automatische en elektronische verwerking vergemakkelijkt. De cruciale vereiste is de automatische en elektronische verwerking zonder manuele tussenkomst. Deze verplichting geldt zowel voor de opsteller als de ontvanger van de factuur.
Deze verplichting geldt voor alle facturen (en corrigerende documenten) die worden uitgereikt tussen belastingplichtigen (hun respectievelijke Belgische btw-nummer moet op de factuur worden vermeld) voor transacties die in België plaatsvinden met of zonder verleggingsregeling, met uitzondering van btw-vrijgestelde transacties, overeenkomstig artikel 44 van het Belgische btw-wetboek. De uitzondering geldt echter niet voor andere btw-vrijstellingen.
Afzender van de factuur
De verplichting geldt uitsluitend voor vennootschappen en btw-groepen die in België gevestigd zijn. Buitenlandse vennootschappen die voor btw-doeleinden in België zijn geregistreerd, zijn bijgevolg vrijgesteld van de verplichting om een gestructureerde elektronische factuur uit te reiken, ongeacht of ze individueel zijn geïdentificeerd of een fiscaal vertegenwoordiger hebben aangeduid. Buitenlandse vennootschappen met een vaste inrichting in België blijven echter verplicht om gestructureerde elektronische facturen uit te reiken voor hun transacties.
Voor interne transacties tussen leden van dezelfde btw-groep moet een "speciaal document" worden uitgereikt als er geen gewone factuur is opgesteld. Bovendien moeten deze facturen of "speciale documenten" ook worden uitgereikt in het formaat van een gestructureerde elektronische factuur.
Tot slot zijn volledig van btw vrijgestelde belastingplichtigen (volgens art. 44 van het Belgische btw-wetboek), failliete belastingplichtigen of belastingplichtigen die enkel handelingen verrichten die onderworpen zijn aan een btw-tarief van 0%, niet betrokken bij deze e-factureringsverplichting.
Ontvanger van de factuur
Onder het verplichte gestructureerde e-factureringssysteem hebben de afnemers een verplichting om de factuur te aanvaarden. Deze verplichting zal gelden voor alle bedrijven die voor btw-doeleinden in België geïdentificeerd zijn, met inbegrip van de buitenlandse (niet-gevestigde) bedrijven die voor btw-doeleinden in België geregistreerd zijn.
Volledig van btw vrijgestelde belastingplichtigen (volgens art. 44 van het Belgische btw-wetboek) zijn echter vrijgesteld van deze verplichting.
Lokale transacties
De verplichte e-invoicing is beperkt tot :
- Lokale Belgische handelingen (niet vrijgesteld van btw volgens art. 44 WBTW),
- die gefactureerd worden aan een belastingplichtige die verplicht is om zijn Belgisch btw-identificatienummer voor deze handelingen mee te delen.
Merk op dat het ViDa-initiatief voor internationale transacties voorziet in een inwerkingtreding vanaf 1 januari 2028.
Formaat van de e-facturen
Het formaat van de e-facturen is nog niet gedefinieerd, maar verwacht wordt dat het PEPPOL-systeem in dit opzicht als belangrijkste referentie zal worden opgelegd, zoals al het geval is voor B2G-facturering. Voor het ontvangen van e-facturen kunnen derde partijen worden gebruikt, zoals het Hermes-platform.
Heb je vragen over dit onderwerp, aarzel dan niet om contact op te nemen met onze RSM Belgium | Tax team ([email protected]).
