Steuerstrategie

Was enthält eine Information über Steuerstrategie? Und für wen gelten die damit verbundenen Verpflichtungen, die sich aus den steuerlichen Vorschriften ergeben? Sorgen Sie für Steuertransparenz Ihres Unternehmens und nehmen Sie die Unterstützung der Steuerberater von RSM Poland in Anspruch, um Ihre Pflichten gegenüber der Finanzverwaltung ordnungsgemäß zu erfüllen und eine Geldstrafe sogar bis 250 Tsd. PLN zu vermeiden.

Möchten Sie sichergehen, dass Ihr Unternehmen alle Verpflichtungen aufgrund der steuerlichen Vorschriften erfüllt und in Übereinstimmung mit dem geänderten Körperschaftsteuergesetz handelt? Möchten Sie herausfinden, welches Jahr als erstes der Pflicht zur Erstellung und Bekanntgabe der Information über umgesetzte Steuerstrategie unterliegt? Brauchen Sie Unterstützung bei der ordnungsgemäßen Erstellung und Veröffentlichung der Information innerhalb der gesetzlichen Frist?

Steuerberatung und Information über Umsetzung der Steuerstrategie: worauf beruht Unterstützung der Experten?

Wir unterstützen Sie bei Erstellung des Berichts über umgesetzte Steuerstrategie auf folgende Weise:

• Wir bestätigen die Pflicht Ihrer Gesellschaft zur Umsetzung der Steuerstrategie und der Bekanntgabe von steuerlichen Informationen.
• Wir analysieren steuerliche Prozesse und sammeln Informationen und Daten, die in dem Bericht berücksichtigt werden sollen, der alle Elemente der Steuerstrategie enthält.
• Wir erstellen einen Entwurf der Steuerstrategie und führen ein Gespräch mit der Geschäftsleitung durch, um die Daten zu besprechen, die in der Steuerstrategie und ihrer Veröffentlichung enthalten werden, und die Möglichkeit der Umsetzung der von RSM Poland empfohlenen Maßnahmen zu erörtern.
• Wir erarbeiten die endgültige Fassung des Dokuments und unterstützen Ihr Unternehmen bei seiner ordnungsgemäßen Bekanntgabe und Einreichung.
• Wir erstellen eine kurze Zusammenfassung unserer Arbeit für interne Zwecke Ihres Unternehmens;
• Wir formulieren Empfehlungen (wie z.B. die auszuarbeitenden und umzusetzenden Verfahren für Verwaltung von Steuerpflichten) sowie nennen die während unserer Arbeit identifizierten Risiken;
• Wir überwachen fortlaufend die Vorgehensweise der Finanzverwaltung in Bezug auf Grundsätze für Erstellung und Bekanntgabe des Berichts für das jeweilige Steuerjahr und wir berücksichtigen sie im Rahmen unserer Arbeit, um sicherzustellen, dass die Umsetzung der Steuerstrategie durch den Steuerpflichtigen ohne Hindernisse erfolgt.

Was sollte in den Bericht aufgenommen werden und was sind die wichtigen Elemente der Steuerstrategie?

Die Form der Bekanntgabe des Berichts über die Umsetzung der Steuerstrategie wurde nicht näher bestimmt, und das polnische Finanzministerium hat keine Vorlage für ein solches Dokument veröffentlicht. Vorschriftsgemäß müssen in der Information über umgesetzte Steuerstrategie Merkmale, Art und Umfang der in Polen ausgeübten Geschäftstätigkeit genannt werden.

Zu den Pflichtbestandteilen des Berichts, die im Körperschaftsteuergesetz ausdrücklich angegeben sind, gehören:

• Informationen zu Abläufen und Verfahren, die von dem Steuerpflichtigen zur ordnungsgemäßen Ausführung der steuerlichen Verpflichtungen eingesetzt werden, und Informationen zu freiwilligen Formen der Zusammenarbeit mit den Behörden der Landesfinanzverwaltung (KAS),
• Informationen über Erfüllung der Steuerpflichten im Gebiet der Republik Polen durch den Steuerpflichtigen (einschließlich Informationen über die Anzahl der gemeldeten Steuergestaltungsmodelle),
• Informationen über Transaktionen mit verbundenen Unternehmen (auch denjenigen, die außerhalb Polens steuerlich ansässig sind) im Sinne der Vorschriften über Verrechnungspreise, deren Wert 5% der (auf der Grundlage des letzten festgestellten Jahresabschlusses ermittelten) Bilanzsumme übersteigt,
• Informationen über die von dem Steuerpflichtigen geplanten bzw. durchgeführten Umstrukturierungsmaßnahmen, die sich auf die Höhe der Steuerverbindlichkeiten des Steuerpflichtigen oder verbundenen Unternehmen im Sinne der Verrechnungspreisvorschriften auswirken können,
• Informationen über die von dem Steuerpflichtigen gestellten Anträge auf Erteilung der Steuervorbescheide, der Verbindlichen Auskunft über anzuwendende Umsatzsteuersätze (WIS) bzw. Verbindlichen Auskunft über Akzisesteuer (WIA),
• Informationen über Steuerabrechnungen des Steuerpflichtigen in Gebieten oder Ländern, in denen schädlicher Steuerwettbewerb herrscht.

Information über umgesetzte Steuerstrategie: In welche Richtung gehen die Regelungen?

Obwohl die Bestimmungen über die Bekanntgabe der umgesetzten Steuerstrategie ein Novum in der polnischen Rechtsordnung sind, erhalten Steuerpflichtige Informationen über ihre geplanten Änderungen. Im Jahr 2023 begannen die Vorkonsultationen des Finanzministeriums über Entwicklungsrichtungen der Steuertransparenz. 

Nach vorläufigen Angaben werden die Steuerpflichtigen nicht nur verpflichtet, einen Bericht über die Steuerstrategie und ihre Umsetzung zu veröffentlichen, sondern auch ein Dokument zu erstellen, in dem sie umfassend beschrieben wird (bisher war das Steuerstrategie-Dokument selbst nicht obligatorisch). Darüber hinaus kündigt das polnische Finanzministerium Änderungen im Zusammenhang mit der Erhöhung der Transparenz der Steuerpflichtigen an, was die Durchführung von Prüfungen in diesem Bereich bedeuten kann. 

Welche Auswirkungen haben die geplanten Änderungen?

Die ersten Änderungen der Vorschriften deuten darauf hin, dass die Frage der Steuertransparenz bald eines der wichtigsten Interessengebiete für die größten Steuerpflichtigen sein wird. Wenn der polnische Gesetzgeber den Unternehmen die Verpflichtung auferlegt, ein Steuerstrategie-Dokument zu erstellen, ist es notwendig, ihre Verfahren und steuerliche Prozesse noch sorgfältiger zu analysieren und zu formalisieren. 

Dies bedeutet, dass Steuerpflichtige es nicht dabei belassen können, nur grundlegende Informationen bereitzustellen, und die erstellten Dokumente müssen die Umsetzung der Steuerfunktionen im Detail widerspiegeln und viel individueller sein. Im Falle der Bekanntgabe der Ergebnisse der Steuertransparenzprüfung kann die Missachtung der geltenden Vorschriften neben empfindlichen finanziellen Sanktionen auch zu erheblichen Imageschäden der Unternehmen führen.

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